3.3 「公的年金等に係る雑所得以外」の所得には何がある？
◆給与所得（例：給与・賞与・パート収入など）
- 給与等の収入金額ー給与所得控除＝給与所得
◆公的年金等以外の雑所得（例：個人年金・原稿料など）
- 総収入金額ー必要経費＝公的年金等以外の雑所得
◆配当所得（例：株式の配当金・投資信託の分配金など）
- 収入金額ー株式などの元本取得に要した負債の利子
◆一時所得（例：生命保険の満期返戻金）
- （総収入金額ー収入を得るために直接要した金額ー特別控除額【最高50万円】）×1/2
所得とは、得た収入から必要な経費を差し引いた後の金額を指します。
各所得についても、この考え方に基づいて算出されます。
4. 確定申告が必要かどうかは「公的年金等の源泉徴収票」を見て判断可能
確定申告の対象となる期間に受給した公的年金の金額は、「公的年金等の源泉徴収票」で確認することができます。
以下は記載内容の一例です。
（1）「支払金額」には、税金や社会保険料が差し引かれる前の、1年間に受け取った年金の総額が示されています。
この金額が400万円以下で、かつ他の所得が年間20万円を超えない場合には、確定申告は不要とされています。
4.1 【素朴な疑問を解決】「公的年金等の源泉徴収票」はいつ・どこで確認できるの？
公的年金等の源泉徴収票は、郵送で受け取れるほか、マイナポータルやねんきんネットからも確認できます。
以下は、令和6年分について日本年金機構が2024年12月27日に公表した発行予定スケジュールです。
- 郵送：1月上旬頃より順次発送
- マイナポータル：1月上旬頃にマイナポータルの「お知らせ」に電子送付
- ねんきんネット：1月上旬頃より確認可能
