2.3 配当金や分配金の受取方法で「株式数比例配分方式」を選択していないケース
証券会社でNISA口座を開設している方は、配当金や分配金の受け取り方法で「株式数比例配分方式」以外を選択した場合、確定申告が必要となるケースがあります。
NISA口座で投資している株式やETF（上場株式投資信託）の配当金や分配金の受け取り方法は下記4つ。
- 株式数比例配分方式：配当金や分配金を証券口座で受け取る
- 登録配当金受領口座方式：保有する全ての配当金や分配金を銀行口座で受け取る
- 配当金領収証方式：発行会社から郵送される配当金領収証をゆうちょ銀行や信託銀行などの窓口に持参して配当金を受け取る
- 個別銘柄指定方式：銘柄ごとに銀行口座等を指定して受け取る
このうち、NISA制度の非課税の恩恵を受けるためには、「株式数比例配分方式」を選択しておく必要があります。
もし、株式数比例配分方式以外の方法を選択している場合、配当金や分配金には税金が源泉徴収されてしまうため、源泉徴収なしの課税口座で発生した譲渡損益と損益通算したい場合など、確定申告が必要となるケースがでてきます。
