1. 「給付付き税額控除」の仕組みとは？税額控除と現金給付の組み合わせをわかりやすく解説

給付付き税額控除は、所得税を直接減額する「税額控除」と、現金を支給する「給付」という2つの要素を組み合わせた制度です。

この制度の最大のポイントは、税額控除として定められた金額が、その人の所得税納税額を上回る場合に、差額分が現金で給付される点にあります。

この仕組みがあることで、所得が少なく納税額が低い人や、所得税が非課税となっている世帯にも、支援の恩恵が届くようになっています。

個人の所得状況によって、支援の形は主に「税額控除のみ」「税額控除と現金給付の両方」「現金給付のみ」の3パターンに分類されます。

それぞれのケースについて、具体的な例を使いながら見ていきましょう。

1.1 具体例で見る「給付付き税額控除」：控除額10万円の場合の3パターン

例：【給付付き税額控除】控除額を10万円とした場合2/2

例：【給付付き税額控除】控除額を10万円とした場合

出所：LIMO編集部作成

ケース1：中・高所得層への影響

  • 所得税の納税額：30万円（控除額10万円を上回る）
  • 適用内容：控除額の10万円全額が税額控除となり、納税額から直接差し引かれます。
  • 得られる恩恵：実際の納税額は20万円に減り、税負担が軽くなります。

ケース2：低所得層への影響

  • 所得税の納税額：8万円（控除額10万円を下回る）
  • 適用内容：まず納税額8万円分が控除され、所得税の支払いがなくなります。次に、控除しきれなかった差額の2万円が現金で支給されます。
  • 得られる恩恵：所得税が実質的にゼロになる上に、2万円の現金を受け取れます。

ケース3：非課税世帯への影響

  • 所得税の納税額：0円
  • 適用内容：所得税の納税義務がないため、控除額である10万円が全額現金で支給されます。
  • 得られる恩恵：従来の減税策では対象外だった世帯にも、直接的な経済支援が届きます。