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5. 「税金が安くなるしくみ」所得控除・税額控除とは？

年末調整や確定申告で必ず耳にする「控除」は、税負担を軽減できるしくみです。

大きく分けて「所得控除」と「税額控除」の2種類があります。

この2つの違いを整理しておきましょう。

5.1 所得控除＝収入から課税所得を減らす

所得控除とは「収入」から、課税のベースとなる「所得」を減らす仕組みです。

所得控除の種類

雑損控除（※）、医療費控除、社会保険料控除、 小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、 地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除（※）、基礎控除（※）

※非居住者（日本国内に住所などがない人）が適用できる所得控除は、雑損控除、寄附金控除、基礎控除の3種類

所得控除の計算方法

課税所得金額=収入金額−《給与所得控除額》−【所得控除額の合計】

1. 年収（給与総額）から「給与所得控除」などを差し引き、所得を計算する
2. 「所得」から生命保険控除や扶養控除などの「所得控除」を差し引く
3. 最終的に残った「課税所得」に税率をかけ、税額が決定する

所得控除の節税効果

税率をかける前の「課税所得」を減らすことで、結果的に税金が安くなります。所得が高い人ほど高い税率が適用されるため、節税効果は大きくなります。