2. 年金受給者も「確定申告」する必要があるって本当？
老後の主な収入源の一つである公的年金（国民年金・厚生年金）は、雑所得に該当するため、通常は所得税および復興特別所得税の確定申告が求められます。
ただし、一定の条件を満たすと確定申告が免除されることがあり、これを「確定申告不要制度」と呼んでいます。
2.1 確定申告が免除される「確定申告不要制度」の対象者は？
以下の要件に全て該当する場合は、「確定申告不要制度」の対象となり、確定申告が免除されます。
- 公的年金等の収入金額の合計額が400万円以下、かつ、その公的年金等の全部が源泉徴収の対象となる
- 公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下である
「公的年金等」に含まれる所得の一例として下記が挙げられます。
- 国民年金や厚生年金
- 共済組合
- 恩給
- 厚生年金基金
- 国民年金基金
さらに、公的年金等に関連する「雑所得以外の所得」については、以下の情報を参考にすることをおすすめします。
◆給与所得（例：給与・賞与・パート収入など）
給与等の収入金額ー給与所得控除＝給与所得
◆公的年金等以外の雑所得（例：個人年金・原稿料など）
総収入金額ー必要経費＝公的年金等以外の雑所得
◆配当所得（例：株式の配当金・投資信託の分配金など）
収入金額ー株式などの元本取得に要した負債の利子
◆一時所得（例：生命保険の満期返戻金）
（総収入金額ー収入を得るために直接要した金額ー特別控除額【最高50万円】）×1/2
所得とは、収入から必要経費を差し引いた後の金額を指します。
各種所得については、上記の内容を参考にして計算を行ってください。
