今年も残り約2カ月。この時期は年末調整や確定申告の準備をはじめる方も多いでしょう。
年金受給者の方の場合、自身は確定申告が必要なのか知りたいという方もいると思います。
今回は年金を受給している人の確定申告や「確定申告不要制度」について確認した後、国民年金と厚生年金の平均年金月額についても見ていきましょう。
1. 【確定申告とは？】2024年分の期限は2025年3月17日（月）
確定申告とは毎年1年間（1月1日～12月31日）の所得について、すべての所得金額とそれに対する所得税額などを計算し、申告期限までに確定申告をおこなうことで、源泉徴収された税金や予定納税で納めた税金などの過不足を精算する手続きです。
期間は原則その年の翌年2月16日～3月15日ですが、国税庁によれば、2024年分の確定申告の期限は2025年3月17日（月）となっています。
2. 【国民年金と厚生年金】年金受給者は確定申告が必要？
老後に受け取る公的年金（国民年金・厚生年金）。
公的年金は「雑所得」として課税対象です。公的年金で一定金額以上を受給する場合、所得税と復興特別所得税が源泉徴収されています。
そのため、基本的には確定申告をおこない、税金の過不足を精算します（※障害年金や遺族年金は非課税のため除く）。
ただし、確定申告は毎年のことですから、年金受給者の負担を減らすための制度である「確定申告不要制度」を利用できる方もいます。その対象者についてみていきましょう。
3. 【確定申告不要制度】対象となるのはいくらから？必要・不要をチェック
確定申告不要制度の対象となるのは、以下2点すべてに該当する方です。
3.1 確定申告不要制度の対象者
- 公的年金等の収入金額の合計額が400万円以下、かつその公的年金等の全てが源泉徴収の対象
- 公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下
上記の「公的年金等」と「公的年金等に係る雑所得以外の所得」の種類も確認しましょう。
3.2 「公的年金等」の種類
- 国民年金や厚生年金
- 共済組合から支給を受ける老齢年金（老齢基礎年金、老齢厚生年金、老齢共済年金）
- 恩給や過去の勤務にもとづき使用者であったものから支給される年金
- 確定給付企業年金契約にもとづいて支給を受ける年金など
3.3 「公的年金等に係る雑所得以外の所得」の種類
- 生命保険や共済などの契約に基づいて支給される個人年金
- 給与所得
- 生命保険の満期返戻金など
所得とは、収入から必要経費を差し引いたものになります。
ただし、確定申告不要制度の対象者でも申告が必要な場合があります。
3.4 確定申告不要制度対象者でも申告が必要なケース1
公的年金などから所得税と復興特別所得税が源泉徴収されている方で、以下に当てはまる場合には確定申告をおこなうことで所得税の還付が受けられる場合があります。
- マイホームを住宅ローンなどで取得した
- 一定額以上の医療費を支払った
- 災害や盗難にあった
3.5 確定申告不要制度対象者でも申告が必要なケース2
所得税と復興特別所得税の確定申告が不要でも、以下に該当する場合、住民税の申告が必要なことがあります。
- 公的年金などにかかる雑所得のみがあり、以下のような各種控除の適用を受ける場合 ※「公的年金などの源泉徴収票」に記載されている控除（社会保険料控除や配偶者控除、扶養控除、基礎控除など）は除く
- 例：生命保険料控除や損害保険料控除、医療費控除など
- 公的年金などにかかる雑所得以外の所得がある場合
なお、1年間で公的年金などをいくら受給したのかは「公的年金等の源泉徴収票」で確認しましょう。
公的年金等の源泉徴収票はねんきんネットであれば前年12月末頃から、郵送とマイナポータルの電子送付であれば1月上旬頃から確認ができます。
4. 【年金一覧表】厚生年金「60歳～90歳以上」の平均年金月額はいくら？
最後に厚生労働省から公表された「令和4年度 厚生年金保険・国民年金事業の概況」より、60～90歳以上の平均年金月額を確認しましょう。
4.1 厚生年金の平均月額（60歳～69歳）
- 60歳：厚生年金9万4853円
- 61歳：厚生年金9万1675円
- 62歳：厚生年金6万1942円
- 63歳：厚生年金6万4514円
- 64歳：厚生年金7万9536円
- 65歳：厚生年金14万3504円
- 66歳：厚生年金14万6891円
- 67歳：厚生年金14万5757円
- 68歳：厚生年金14万3898円
- 69歳：厚生年金14万1881円
4.2 厚生年金の平均月額（70歳～79歳）
- 70歳：厚生年金14万1350円
- 71歳：厚生年金14万212円
- 72歳：厚生年金14万2013円
- 73歳：厚生年金14万5203円
- 74歳：厚生年金14万4865円
- 75歳：厚生年金14万4523円
- 76歳：厚生年金14万4407円
- 77歳：厚生年金14万6518円
- 78歳：厚生年金14万7166円
- 79歳：厚生年金14万8877円
4.3 厚生年金の平均月額（80歳～89歳）
- 80歳：厚生年金15万1109円
- 81歳：厚生年金15万3337円
- 82歳：厚生年金15万5885円
- 83歳：厚生年金15万7324円
- 84歳：厚生年金15万8939円
- 85歳：厚生年金15万9289円
- 86歳：厚生年金15万9900円
- 87歳：厚生年金16万732円
- 88歳：厚生年金16万535円
- 89歳：厚生年金15万9453円
4.4 厚生年金の平均月額（90歳以上）
- 90歳以上：厚生年金15万8753円
※上記はすべて国民年金部分を含みます。
一般的な年金受給開始年齢である65歳以降です。
平均的な年金月額は年齢により違いが見られますが、月額14～16万円台でした。
ただし、厚生年金は収入に応じた保険料を支払うので、加入期間やおさめた保険料により個人差が大きいのが特徴となっています。
なお、65歳未満の厚生年金保険（第1号）の受給権者は、特別支給の老齢厚生年金の定額部分の支給開始年齢の引上げにより、主に定額部分のない、報酬比例部分のみの者となっています。
5. 【年金一覧表】国民年金「60歳～90歳以上」の平均年金月額はいくら？
次に国民年金についても確認していきます。
5.1 国民年金の平均月額（60歳～69歳）
- 60歳：国民年金4万2616円
- 61歳：国民年金4万420円
- 62歳：国民年金4万2513円
- 63歳：国民年金4万3711円
- 64歳：国民年金4万4352
- 65歳：国民年金5万8070円
- 66歳：国民年金5万8012円
- 67歳：国民年金5万7924円
- 68歳：国民年金5万7722円
- 69歳：国民年金5万7515円
5.2 国民年金の平均月額（70歳～79歳）
- 70歳：国民年金5万7320円
- 71歳：国民年金5万7294円
- 72歳：国民年金5万7092円
- 73歳：国民年金5万6945円
- 74歳：国民年金5万6852円
- 75歳：国民年金5万6659円
- 76歳：国民年金5万6453円
- 77歳：国民年金5万6017円
- 78歳：国民年金5万5981円
- 79歳：国民年金5万5652円
5.3 国民年金の平均月額（80歳～89歳）
- 80歳：国民年金5万5413円
- 81歳：国民年金5万5283円
- 82歳：国民年金5万7003円
- 83歳：国民年金5万6779円
- 84歳：国民年金5万6605円
- 85歳：国民年金5万6609円
- 86歳：国民年金5万6179円
- 87歳：国民年金5万6030円
- 88歳：国民年金5万5763円
- 89歳：国民年金5万5312円
5.4 国民年金の平均月額（90歳以上）
- 90歳以上：国民年金5万1974円
国民年金についても65歳以降で平均月5万円台となりました。満額受け取れない人が多いとわかります。
なお、65歳未満の国民年金の受給権者は、繰上げ支給を選択したのとなっています。
6. 確定申告に向けて確認と準備を
年金受給者の確定申告について確認してきました。
まずはご自身が確定申告不要制度の対象者か確認し、また対象者であっても確定申告が必要かを確認しましょう。
申告が必要な場合、確定申告の手続きに間に合うよう準備をしてくださいね。
参考資料
- 厚生労働省年金局「令和4年度 厚生年金保険・国民年金事業の概況」
- 日本年金機構「公的年金制度の種類と加入する制度」
- 日本年金機構「「令和5年分公的年金等の源泉徴収票」の送付について」
- 政府広報オンライン「ご存じですか？年金受給者の確定申告不要制度」
- 国税庁「主な国税の納期限（法定納期限）及び振替日」
宮野 茉莉子
