医療費控除の特例として、健康増進や病気の予防に取り組んでいる人に対して、特定一般用医薬品等の購入費を支払った場合に、一定金額の所得控除が受けられる制度があります。
実際に利用している人は少ないかもしれませんが、医療費控除のように10万円以上の利用という基準がないため利用しやすいといえます。
今回は、セルフメディケーション税制の利用を考えている人が申告する際、どのように行えばいいのかについて解説します。
【医療費控除の特例】セルフメディケーション税制とは？
セルフメディケーション税制とは、平成29年1月1日から令和8年12月31日までの間に、健康の促進および病気の予防として一定の取り組みを行っている人が、自分もしくは自分と生計を一にする配偶者やその他親族のために、1万2000円以上の特定一般用医薬品等購入費を支払った場合に、一定の金額について所得控除を受けられる制度です。
この制度は医療費控除の特例として位置付けられており、選択適用となっているため、医療費控除と併用することはできません。
セルフメディケーション税制の適用を受けられる人
セルフメディケーション税制の摘要を受けようとする年に、健康促進および病気の予防として一定の取り組みを行っている居住者が対象です。また、一定の取り組みとは、以下のものが該当します。
- 人間ドックなどの健康診断（職場で行う定期健康診断を含む）
- 予防接種
- メタボ健診、特定保健指導
- がん検診
特定一般用医薬品とは
特定一般用医薬品等購入費とは、医師によって処方される医薬品から、ドラッグストアで購入できるOTC医薬品に転用された医薬品（スイッチOTC医薬品といいます）等の購入費を指します。
普通に見た限りでは分かりませんが、セルフメディケーション税制の対象となる医薬品を購入した場合、領収書などにセルフメディケーション税制の対象商品であることが分かるようになっています。
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出所：国税庁「セルフメディケーション税制の概要・手続など」
また、対象となる医薬品の一部には、医薬品のパッケージにセルフメディケーション税制の対象商品だと分かる識別マークが掲載されています。
ちなみに2022年12月時点でのスイッチOTC医薬品の対象品目は2682品目となっています。
【医療費控除の特例】セルフメディケーション税制で控除される金額は？
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出所：厚生労働省「セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について」
セルフメディケーション税制では、実際に支払った特定一般用医薬品等購入費の合計額から1万2000円を差し引いた金額が控除されます。ただし、保険金などで補填される部分は除かれるほか、控除額についても最高8万8000円と上限が設けられています。
また、人間ドックなど上で挙げた一定の取り組みに支払った費用は対象外となりますので注意してください。
セルフメディケーション税制の申告方法
セルフメディケーション税制の申告は、医療費控除と同様に確定申告で行います。
その際には以下の書類の提出が必要になりますので、準備しておきましょう。
- セルフメディケーション税制を適用して計算した確定申告書
- セルフメディケーション税制の明細書
- 一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類
一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類とは？
一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類とは、具体的に以下の書類です。
- インフルエンザの予防接種もしくは定期予防接種の領収書または予防接種済証
- 市区町村のがん検診の領収書または結果通知表
- 職場で受けた定期健康診断の結果通知表（勤務先名と定期健康診断という名称が記載されているもの）
- 特定健康診査の領収書または結果通知表（特定健康診査という名称と、保険者名が記載されているもの）
- 人間ドックやがん検診など、各種健康診断の領収書または結果通知表（会社名および保険者名が記載されているもの）
これらの一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類は2021年分からは確定申告時に提出しなくてもよくなりましたが、5年間保存しておく必要があります。
また、セルフメディケーション税制の明細書は、国税庁ホームページにある確定申告書作成コーナーを利用することで作成できます。
領収書を提出する必要はありませんが、一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類と同様に5年間保存しなければならない点を覚えておきましょう。
【医療費控除の特例】セルフメディケーション税制は使える品目が多い
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セルフメディケーション税制の対象となるスイッチOTC医薬品には、「メンソレータム」や、「龍角散せき止め錠」のほか、「ロキソニン」などもあります。風邪薬や痛み止めの貼り薬なども対象となっており、意識していないけれど普段購入するもののなかにあるものも多いのではないでしょうか。
医療費控除はその年の医療費に10万円以上利用し、そのうちの10万円を除いた部分が控除の対象になります。
一度、スイッチOTC医薬品の領収書を確認し、合計から1万2000円を引いた額が医療費控除の額よりも多かったら、セルフメディケーション税制の利用を考えてみてはいかがでしょう。期間も令和8年までとなっていますので、一度利用してみてもいいかもしれません。
参考資料
- 国税庁「No.1129 特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）【セルフメディケーション税制】」
- 厚生労働省「セルフメディケーション税制対象品目一覧」（2022年12月1日時点）
- 国税庁「セルフメディケーション税制の概要・手続など」
新井 智美
