【富裕層の相続対策】子や孫のために利用したい2つの節税。生前贈与と生命保険を活用する相続税の総額をシミュレーション

【富裕層の相続】生命保険の非課税枠を活用する

富裕層の方に相続財産を減らす方法として、ぜひ活用してほしい対策は「生命保険の非課税」です。本来、生命保険は相続財産ではないのですが、死亡によって受け取ることができる財産であるため「みなし相続財産」となります。非課税の限度額は「500万×相続人の数」です。

先ほどの80代男性を例に説明すると、2億円の金融資産のうち1500万円を使って、契約者および被保険者を80代男性本人とし、受取人を長男・長女にそれぞれに保険金750万円の生命保険を契約したとします。「500万円 × 3人＝1500万円」まで死亡保険金を非課税とすることができます。

【相続財産の合計額（5000万円＋1億8500万円）＋みなし相続財産（1500万円）】－【基礎控除3000万円＋（600万円×3人）】－【生命保険の非課税額1500万円】＝課税される遺産の金額【1億8700万円】

2億3500万円の遺産を法定相続通りに配分した場合、妻は配偶者の税額軽減等の適用を受けて相続税は0円です。長男と長女は相続財産として2億3500万円の4分の1である5875万円、そして生命保険金750万円を受け取り、約894万円の相続税を支払います。

なにも対策しなかった場合の相続税は長男・長女ともに992.5万円でしたので、生命保険の非課税枠を活用することで98.5万円×2人＝197万円の節税となりました。