次回、12月15日の年金支給日に「税金過納額の清算」があるかも！手取り額が増えるのはどんな人？還付金額を徹底シミュレーション！

3. 所得税の基礎控除の見直しによる還付金

税制改正は2025年12月1日に施行され、2025年度の所得税に適用されます。

そのため、2025年10月までは改正前の税制に基づいて源泉徴収が行われ、払い過ぎた保険料を清算するため施行後の12月に還付されます。

令和7年分の所得税の源泉徴収と還付イメージ

2025年度の所得税に適用される基礎控除額は次の通りです。

※（）内は65歳以上の人の年金収入です。

2025年度以降の基礎控除額

出所：筆者作成

年金所得132万円以下の人の基礎控除額は48万円から95万円に引き上げられたため、源泉徴収の対象者は、配偶者控除などその他の控除がないと仮定すると次の通りです。

年金収入158万円以上205万円未満で源泉徴収されていた人は所得税が非課税となるため、支払った所得税は全額還付されます。

年金収入205万円以上の人については、課税所得が年間47万円（＝95万円－48万円）低くなるため、源泉徴収すべき所得税が減って還付が発生します。