年末調整の生命保険料控除とは？計算方法や書き方も解説生命保険料控除を徹底解説

万が一の場合に備えて、民間の生命保険に加入している人は多いでしょう。

年末調整で生命保険料控除を申告することで、税金の負担を減らすことができます。

今回は、年末調整の生命保険料控除について書いていきます。控除額の計算方法や、申告書の書き方も解説していきます。

年末調整は何のためにするの？

そもそもなぜ年末調整が必要なのでしょうか。その理由から見ていきましょう。

従業員に給料を支払うときに、会社は給料から所得税を徴収して支払います。給料から所得税を徴収することを、源泉徴収といいます。源泉徴収される金額は、おおよその所得をもとに計算されています。つまり、正確な所得税額ではないわけです。

おおよその所得をもとに源泉徴収した金額と、正確な所得税額との差額を調整するのが年末調整です。所得税を払い過ぎていた場合は還付されますし、反対に足りない場合は追加で徴収されます。

所得税を計算するとき、納税者の事情に合わせて一定の金額を差し引く、所得控除を受けることができます。

生命保険料控除とは所得控除の1つで、1年間で支払った生命保険料のうち一定の金額を所得から差し引くことができる制度をいいます。

生命保険料控除には、旧制度と新制度があります。2011年12月31日以前の契約（旧制度）と、2012年1月1日以降の契約（新制度）で、適用になる保険が変わってきます。

旧制度は、「一般生命保険料」と「個人年金保険料」の2つに適用され、新制度は「一般生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」の3つに適用されます。

また、旧制度と新制度では控除限度額も変わってきます。あわせて確認しておきましょう。控除限度額は、以下のようになります。

旧制度1/4

国税庁の資料を基に筆者作成

新制度2/4

国税庁の資料を基に筆者作成

次に、控除額を求める計算方法も表で見ていきましょう。

旧制度3/4

国税庁の資料を基に筆者作成

新制度4/4

国税庁の資料を基に筆者作成

わかりやすく、生命保険料控除を受けることで所得税がどれだけ変わるのか計算してみます。

年収400万円で、以下の保険料を支払っていた場合を見ていきましょう。なお、全て新制度の保険を想定します。

合計：11万5000円

所得税は、「課税所得金額×税率－控除額」で求められます。

出典：国税庁「所得税の税率」

年収400万円の場合、所得税率は20％、控除額は42万7500円ですから、所得税は以下のとおりです。

400万円×20％－42万7500円＝37万2500円

では、生命保険料控除を受けると、所得税はいくらになるのでしょうか。課税所得は、生命保険料控除を差し引いた388万5000円になります。生命保険料控除を受けた場合の所得税は、以下のとおりです。

400万円－11万5000円＝388万5000円
388万5000円×20％－42万7500円＝34万9500円

生命保険料控除の限度額や控除される金額がわかったところで、実際に年末調整の申告書の書き方を説明します。

生命保険料控除は、会社から配られる「給与所得者の保険料控除申告書」のうち「生命保険料控除」の欄に記入します。加入している保険会社から郵送されている「生命保険料控除証明書」も準備しましょう。

生命保険料控除は、「一般生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」の３つに分かれています。「生命保険料控除証明書」を見ながら、それぞれ該当する箇所に記入していってください。

旧制度と新制度の合計保険料をそれぞれ計算し、申告書の下部にある計算式に当てはめて出した金額を記入していきましょう。

今回は年末調整の生命保険料控除について解説してきました。年末調整で生命保険料控除を申告すれば、税金の負担を減らすことができます。ぜひ本記事を参考に、手続きをはじめてみてください。また申告し忘れのないように、入っている保険の確認もしてくださいね。