【株式投資】特定口座・源泉徴収は売却の都度「20.315%」天引き。経費にできるのは国税庁が認める「3つ」だけ、簿記が必要な「事業所得」認定のハードルは？ 特定口座とは何かという基本から、パソコン代や簿記の知識まで、国税庁の一次資料と国税不服審判所の裁決を基に整理します。

「新NISAで含み益が出ているけれど、いつ売ればいいのか分からない」「一度売ったら非課税枠はどうなるのか」。この記事では新NISAの売却・引き出しの基本ルールと、意外と見落とされがちな「枠が復活するタイミング」の実務を整理します。特に、2025年12月に閣議決定された「令和8年度税制改正の大綱」で、金融庁が要望していたある見直しが見送られたという事実は、売却タイミングを考えるうえで知っておく価値があります。

確定申告のたびに「今年は申告が必要なのか」「口座ごとの利益や損失は、どう数えればいいのか」と迷う人に向けて、株式投資の利益・損失で確定申告が必要になるラインを整理。特定口座・一般口座を複数使っている場合の20万円合算判定、損失が出た年に申告した方が得なケースを国税庁の確定申告状況データと編集部試算で示し、マイナポータル連携の事前準備やe-Taxでの必要書類まで、実際の申告のやり方を解説します。

特定口座で保有している株が値下がりし、含み損や確定した売却損を抱えている方へ。株式投資で元本割れ・マイナスが出たとき、損益通算とは何か、繰越控除でどこまで損失を取り戻せるかを国税庁の一次資料を使って解説します。給与所得とは通算できないという制度の狭さや、複数の証券口座をまたぐ場合の注意点、NISA口座の損失は対象外という基本も整理。令和7年分の最新確定申告データも紹介します。