3. 【退職所得控除】2026年1月の改正で激変！「新10年ルール」と「19年ルール」とは？

iDeCoや企業型DCを一時金で先に受け取り、その後に会社の退職金を受け取る場合、かつては「5年」の間隔を空ければ、それぞれで退職所得控除を最大限に活用できました。

しかし、2026年1月より税制ルールが改正され、現在は「10年ルール」が適用されています。 2026年に入ってから一時金を受け取る方は、iDeCo等の受取から「10年以内」に退職金を受け取ると、重複期間の控除額が減額調整される対象となります。

かつての「5年」という感覚で計画を立てていた方は、今一度ご自身の受取スケジュールを見直し、控除額が削られないか確認することが極めて重要です。

3.1 「19年ルール」退職金が先なら20年待機？再利用ルールに要注意

先に会社の退職金を受け取り、後からiDeCo等を一時金で受け取る場合には、「19年ルール（受取年とその前19年以内の合計20年間を合算対象とする仕組み）」が適用されます。

このルールがあるため、先に受け取った退職金から「20年以上」の間隔を空けない限り、後から受け取るiDeCo側で退職所得控除を再利用することができません。今回の改正後もこの順序による年数の違いは残るため、特に退職金先行の方は注意が必要です。