NISAの相続ルール、亡くなった瞬間に「非課税→課税」に変わる？増えた資産に相続税かかる？相続税の対象と「基礎控除」現役FPが解説「60～70歳代以上が約3割の地域も！」シニア層でも広がるNISA

2. NISAの相続ルール、亡くなった瞬間に「非課税→課税」に変わる？

NISAを活用している方が亡くなった場合、その口座自体を家族がそのまま「NISA」として使い続けることはできません。しかし、口座内の資産（株式や投資信託など）は、もちろん大切な相続財産として受け継ぐことができます。

相続が発生すると、故人のNISA口座にある資産は、一度その金融機関の「課税口座（特定口座または一般口座）」へと払い出されます。この時点で非課税の恩恵は終了し、その後の運用益には税金がかかるようになります。

NISAの相続ルールとは？

LIMO編集部作成

手続きの流れとしては、まず故人の名義のまま課税口座へ移し、相続が確定した後に相続人（受け取る家族）名義の課税口座へと移管するのが一般的です。この際、スムーズな手続きのためには「原則として引き継ぐ側も、故人と同じ金融機関に口座を持っている必要がある」という点に注意が必要です。

相続人が資産を引き継ぐ際の「取得費（買った時の値段）」は、故人が実際に購入した金額ではなく、「相続開始日（亡くなった日）の終値」が基準となります。将来、相続人がその資産を売却する際の税金計算は、このリセットされた価格をもとに行われます。