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4. 税負担を軽減する「所得控除」と「税額控除」の基本

年末調整や確定申告の際に登場する「控除」は、税金の負担を軽くするための重要な仕組みです。

控除には大きく分けて「所得控除」と「税額控除」の2種類があり、それぞれ役割が異なります。

この2つの違いを正しく理解しておきましょう。

4.1 所得控除：課税所得を減らす仕組み

所得控除は、税金を計算する元となる「課税所得」を減らすための仕組みです。

所得控除の種類

雑損控除（※）、医療費控除、社会保険料控除、 小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、 地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除（※）、基礎控除（※）

※非居住者（日本国内に住所などがない人）が適用できる所得控除は、雑損控除、寄附金控除、基礎控除の3種類

所得控除の計算方法

課税所得金額=収入金額−《給与所得控除額》−【所得控除額の合計】

1. 年収（給与総額）から「給与所得控除」などを差し引き、所得を計算する
2. 「所得」から生命保険控除や扶養控除などの「所得控除」を差し引く
3. 最終的に残った「課税所得」に税率をかけ、税額が決定する

所得控除の節税効果

所得控除を適用すると、税率を掛ける前の課税所得が少なくなるため、結果として納める税額が減少します。

日本の所得税は累進課税制度を採用しているため、所得が高い人ほど高い税率が適用されることから、所得控除による節税効果はより大きくなる傾向があります。