【定期預金の相続税評価】11月2日に普通預金の金利引き上げ。三菱UFJ銀行で預けて6か月未満なら、既経過利子は「年0.50％」で計算する

4. 計算例：5年ものの定期預金1000万円を8月3日に預け、10月16日に亡くなった場合

期限前解約利率で計算すると、既経過利子が約定利率で計算した額とどれだけ違うのかを、LIMO編集部の計算例で確かめます。三菱UFJ銀行のスーパー定期300（300万円以上）の5年もの1000万円を、2026年8月3日に約定利率年1.000％で預け入れた人が、10月16日に亡くなったとします。

8月3日から10月16日までの預入期間は74日で、6か月未満です。期限前解約利率は解約日の普通預金利率になり、10月16日現在の三菱UFJ銀行の普通預金の金利は年0.40％です。

1年を365日とする日割計算で、1000万円×0.40％×74日÷365日＝8109円（円未満切り捨て）が既経過利子です。約定利率の年1.000％で計算すると2万273円になるので、約定利率のまま書くと、既経過利子を2倍以上に見積もってしまうことになります。

既経過利子8109円から源泉徴収される税額は、所得税・復興特別所得税（15.315％）が1241円、住民税（5％）が405円で、合わせて1646円です（いずれも円未満切り捨て）。

税引き後の既経過利子は6463円なので、この定期預金の評価額は1000万円＋6463円＝1000万6463円になります（LIMO編集部の計算例）。

5年ものの定期預金1000万円を74日で計算すると、既経過利子は8109円、評価額は1000万6463円2/2

同じ1000万円でも、亡くなった日までの預入期間が6か月以上1年未満なら、預け入れた日の「6ヵ月」の店頭表示利率の70％が期限前解約利率になります。ただし、解約日の普通預金利率を下回らないとされているので、計算の前に両方の利率を確かめておく必要があります。

中間利払いがある定期預金では、すでに受け取った中間払利息が期限前解約利率で計算した利息を上回ることがあり、その場合は元金から清算されると説明書に書かれています。評価額の計算が複雑になるので、自分で計算するより、銀行に計算してもらうほうが確実です。

相続税の申告書に書く定期預金の評価額は、銀行が発行する書類で確かめられます。三菱UFJ銀行の相続手続のよくあるご質問から、依頼のしかたを確認します。

三菱UFJ銀行では、相続手続中であることを窓口で申し出て、残高証明書と経過利息計算書を依頼します。発行手数料は、残高証明書が依頼1通ごとに770円、経過利息計算書が依頼1通ごとに2200円（いずれも消費税込）です。

依頼の前には、相続が発生したことを銀行に連絡しておく必要があります。持っていくものは、亡くなった日と相続人であることが確認できる戸籍謄本（除籍謄本）などと、来店した人の実印・印鑑証明書です。法務局の「法定相続情報一覧図の写し」を出す場合は、戸籍謄本の提出は原則不要とされています。

受け取り方は、店頭か郵便などを依頼時に選びます。郵便の場合は受付日から1週間〜10日程度で届くとされていますが、取引の内容によってはさらに日数がかかることもあります。

銀行の窓口でご相談をお受けしていた頃、相続税の申告期限が近づいてから慌てて書類を依頼されるご家族もいらっしゃいました。相続税の申告は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。定期預金がある銀行には早めに連絡し、残高証明書と経過利息計算書をそろえていただきたいところです。

相続税での定期預金の評価額は、財産評価基本通達203により、預入高に、亡くなった日に解約するとした場合の既経過利子から源泉徴収される税額を差し引いた額を加えて求めます。普通預金などは、既経過利子の額が少額なら預入高で評価します。

既経過利子の計算に使うのは約定利率ではなく、期限前解約利率です。三菱UFJ銀行のスーパー定期では、預けてから6か月未満なら解約日の普通預金利率で、普通預金の金利は11月2日に年0.50％に上がります。評価額は、銀行の残高証明書と経過利息計算書で確かめましょう。

中本智恵