2月16日から確定申告がはじまります。
家の中にある不要なものをメルカリやヤフオクに出品して利益を得たという人の中には「確定申告が必要かも？」と考える方がいるのではないでしょうか。
メルカリやヤフオクで利益を得た場合、確定申告が必要になるかどうかについては、売却したもの、その金額、継続性などによって異なります。
今回は、メルカリやヤフオクで得た利益が「確定申告」の対象になるケース・ならないケースを解説します。
1. メルカリやヤフオクの出品物には「課税されるもの・課税から外れるもの」がある
メルカリやヤフオクの出品物で課税されるものには、どのようなものがあるのでしょうか。
1.1 貴金属・書画・骨董品などを売却したケース
貴金属・書画・骨董品で、1個または1組30万円を超えるものを売却したときは課税対象になります。
たとえば、服飾品や家具など、さらに30万円以下の貴金属・書画・骨董品なども含まれます。
1.2 生活用動産を売却したケース
生活用動産とは、生活必需品で、移動が可能な品物のことをいいます。
これらのものを売却しても税金がかかりません。
1.3 営利を目的にした販売したケース
洋服や生活雑貨などの売却だったとしても、継続的・反復的にメルカリやヤフオクに出品している場合は、営利目的とみなされる場合があります。
その場合は、課税対象になります。
次は、メルカリやヤフオクの出品物で課税から外れるものを確認してみましょう。
2. 売上から経費を差し引いた「所得」が課税対象になる
メルカリやヤフオクで出品したものが売れても、販売価格に課税されるわけではありません。
実際に課税されるのは、販売価格から手数料などの経費を差し引いた後の所得です。
所得は、その性格によって10種類に区分されています。
メルカリやヤフオクに出品して得られた売上から手数料などを引いた所得は、ケースごとに「雑所得」「事業所得」「譲渡所得」に区分されます。
それぞれについて、以下に説明を行います。
2.1 【雑所得】
雑所得に該当する主なものは、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料に係る所得など）です。
他にも、株など投資で得た利益も含まれます。
メルカリやヤフオクで、事業といえるほどではないけど、出品をしている場合は雑所得となります。
2.2 【事業所得】
事業所得とは、事業を営み得た所得のことをいいます。
たとえば、ヤフオクやメルカリで継続的・反復的に洋服や生活雑貨などを出品して個人事業として独立して出品を行っている場合が事業所得になります。
2.3 【譲渡所得】
譲渡所得とは、資産の譲渡による所得をいいます。
1個または1組の価額が30万円を超える貴金属・書画・骨董品などは資産になるため譲渡所得に区分されます。
譲渡所得からは、50万円が特別控除として差し引くことができます。
3. 「確定申告」の対象になるケース・ならないケースを整理
メルカリやヤフオクに出品したもの、出品して得られた利益がどの所得に該当するのかみてきました。
ここでは、実際に「確定申告」の対象になるケース・ならないケースを以下の3つのパターンで整理しましょう。
3.1 確定申告の対象になるケース1：会社員の方であれば「所得が20万円以上」のとき
会社員などのように給与所得者は、会社などが年末調整を行うことで、所得税額が確定し納税も完了します。
確定申告をする必要はありませんが「給与の年間収入金額が2000万円を超える人」「給与所得および退職所得以外の所得の合計額が20万円を超える人」などは確定申告が必要です。
もし、メルカリやヤフオクを副業として行い、得た所得が「20万円以上」であるとき、メルカリやヤフオクの転売以外にも、株などの投資で得た所得などすべて含めて所得が20万円以上だった場合は確定申告が必要になります。
3.2 確定申告の対象になるケース2：メルカリやヤフオクを営利目的にする個人事業主
メルカリやヤフオクでの転売を営利目的で取り組んでいる場合は個人事業主になり、確定申告が必要になります。
所得があっても、基礎控除や生命保険料控除、社会保険料控除などの所得控除が大きく、差し引いた後の所得がなければ、税金がかからないこともあります。
その場合は、確定申告は不要です。
3.3 確定申告の対象にならないケース：所得が0円になる場合
貴金属・書画・骨董品で、1個または1組30万円を超えるものを売却して得た譲渡所得からは特別控除の50万円が差し引かれます。
そのため所得が50万円以下であれば、「所得は0円」になり、確定申告をする必要はありません。
4. まとめにかえて
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パソコンやスマホがあれば簡単にヤフオクやメルカリを利用でき、ちょっとしたお小遣い稼ぎをする方も増えています。
家の中にあった要らないものを出品する場合もあるかもしれませんが、意図した出品で稼ぐことを目的にするものであれば、確定申告が必要になる場合があります。
今から、メルカリやヤフオクで得た所得をしっかり把握しておきましょう。
参考資料
- 国税庁「No.1500 雑所得」
- 国税庁「No.3152 譲渡所得の計算のしかた(総合課税)」
- 国税庁「No.3105 譲渡所得の対象となる資産と課税方法」
- 国税庁「No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人」
- 国税庁「所得の種類と課税方法」
舟本 美子
