生命保険料控除、23歳未満の扶養親族がいる人は令和8・9年分の一般枠が「6万円」に。今年の年末調整は申告書の新しい欄への記入が必要対象は平成16年1月2日以後生まれ・所得62万円以下の子

3. 所得税はいくら安くなる？控除が2万円増えても税率10％なら2000円

控除が増えると、その分だけ所得税がかかる所得が少なくなります。年間の新生命保険料が12万円以上で控除が2万円増える場合、所得税の軽減額は税率によって次のように変わります。

所得税の税率が10％なら、控除が2万円増えて所得税は2000円安くなる2/2

出所：国税庁「No.1140 生命保険料控除」「No.2260 所得税の税率」をもとにLIMO編集部が試算

軽減額は、増える控除額に所得税の税率を掛けて計算しています。

税率が5％の人は1000円、20％の人は4000円です。復興特別所得税は含めていません。

一般生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除を合わせた上限は、改正前と同じ12万円です。3つの枠でそれぞれ4万円ずつ、合計12万円の控除をすでに受けている人は、一般の枠が6万円になっても合計は12万円で止まります。

特例で控除が増えるのは、3つの枠の合計が12万円に届いていない人です。介護医療保険や個人年金保険に入っていない人ほど、増えた分を生かしやすくなります。

国税庁の「令和8年分年末調整のしかた」では、この特例を令和8・9年分の一般生命保険料控除の計算方法として示しています。毎年の年末調整で、その年の条件にあてはまるかを確かめることになります。

年齢はその年の12月31日時点で判定するため、令和9年分では平成17年1月2日以後に生まれた子が23歳未満にあたります。令和8年分では対象だった子が、令和9年分では23歳になって外れることもあります。

令和8年分の保険料控除申告書には、一般の生命保険料の欄に「年齢23歳未満の扶養親族の有無」を記入する欄があります。「有」の場合は、23歳未満の扶養親族の氏名なども書く必要があります。

国税庁の点検項目では、23歳未満の扶養親族が複数いる場合は、いずれか1人を記入するとしています。特例の控除額は、申告書の「計算式Ⅱ」で計算します。

保険会社から届く控除証明書には、その年に支払った保険料の額が書かれています。新契約か旧契約か、どの枠の保険料かを証明書で確かめてから、申告書に書き写すとよいでしょう。

軽減される所得税は数千円ほどですが、欄に記入しなければ特例は使えません。すでに保険に入っている人は、新しく加入しなくても控除が増える場合があるので、まずは今年の控除証明書の金額を確かめてみてください。

中本智恵