3. 【世帯年収500万円の住民税】家族構成別の住民税額シミュレーション

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ではここから、「世帯年収500万円」でも家族構成によって住民税がどう変わるかシミュレーションしてみましょう。
なお、計算の前提は以下とします。

  • 社会保険料は年収の約15%と仮定
  • 基礎控除、配偶者(特別)控除、扶養控除を適用し、均等割(森林環境税含む5000円)を加算した標準的な概算(世帯合算額)

3.1 シミュレーション① 夫婦2人(夫の年収500万円、妻の年収0円)

世帯の住民税額:約20万〜21万円前後

妻の収入がないため、夫に「配偶者控除」が適用され、個人の事情(所得控除)として税金が安くなります。

3.2 シミュレーション② 夫婦2人(夫の年収300万円、妻の年収200万円)

世帯の住民税額:約17万〜18.5万円前後 (夫:約11.5万〜12万円 + 妻:約5.5万〜6.5万円)

世帯年収はシミュレーション①と同じ500万円ですが、収入が2人に分散されているため、それぞれに「基礎控除」等の免除枠が適用され、①の片働きよりも世帯全体の税額は安くなります。

3.3 シミュレーション③ 夫婦2人と子供1人(夫の年収500万円、妻の年収0円、子供の年齢16歳未満)

世帯の住民税額:約20万〜21万円前後

税額はシミュレーション①(子供なし)と変わりません。16歳未満の子供がいる家庭には「児童手当」が支給される代わりに、住民税の計算上は「扶養控除」の対象外となるルールになっているためです。