1. 年金から天引きされる税金・保険料
年金から差し引かれる項目は下記のとおりです。
- 所得税
- 住民税
- 国民健康保険料
- 介護保険料
- 後期高齢者医療保険料
すべての方が上記5つを天引きされるわけではなく、条件があります。
所得税は一定の金額を超えた場合に発生し、年金額が比較的少ない方の場合、所得税は非課税となるケースもあります。
所得税以外の4つの項目に関しては、年間18万円以上を受給すると天引き対象です。
2. どれくらい天引きされる？シミュレーションの一例を紹介
ここからは、具体的にいくら天引きされるのかについて、シミュレーションの例を紹介します。
2.1 単身世帯・月額12万円の場合
以下の条件でシミュレーションを行います。
- 東京渋谷区に住む単身65歳の方
- 年金受給額は月額12万円、年間で144万円
- 収入は公的年金のみで65歳から受給（繰上げ・繰下げはなし）
- 税の計算には基礎控除・社会保険料控除・公的年金所得控除を適用
- 令和6年度の数字を基にする
- 軽減制度などは考慮しない
【計算の基になる雑所得】
65歳以上で公的年金の受給額が110万円超330万円未満の場合、110万円の公的年金控除が適用されます。
144万円－110万円＝34万円
【国民健康保険料】
所得額34万円を基に渋谷区の場合で計算すると、下記のとおりです。
- 均等割：1万4730円
- 所得割：4950円
- 合計：1万9680円
【介護保険料】
渋谷区では17段階に分けられています。
今回の例では第3段階に当てはまるため、3万5600円です。
【所得税】
所得控除：48万円（基礎控除）＋5万5280円（社会保険料控除）＝53万5280円
雑所得が所得控除を下回るため、所得税はかかりません。
【住民税】
雑所得が基礎控除（43万円）を下回るため、住民税は非課税になります。
【税・社会保険料の合計】
5万5280円
【年金の手取り額】
144万円－5万5280円＝138万4720円
