医療費控除という制度をご存じでしょうか。1年間でかかった医療費を確定申告すると、所得税の還付が受けられ税金の負担を減らすことができます。
今回は医療費控除の概要に加え、受けられる控除額や実際に還付される金額を求める方法をまとめました。具体的にシミュレーションもしていますので、わかりやすい内容になっています。
医療費控除が気になっていたけれど、難しそうに感じて向き合えていなかったという方は、ぜひ参考にしてください。
【確定申告】医療費控除とは？
まずは、医療費控除がどのようなものかしっかり確認しておきましょう。医療費控除とは、支払った医療費が一定の金額を超えた場合に、受けられる所得控除の1つです。その年にかかった医療費が10万円（所得が200万円未満の場合は所得の５％）を超える場合、確定申告で医療費控除が受けられます。
医療費控除の対象期間は、その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費です。また、対象者は本人だけでなく「生計を一にする」配偶者や扶養親族も含まれます。
生計を一にするとは、同居が必要なわけではありません。仕事や学校などで別居していても、生活費や学費を送っていれば、生計を一にしていると扱われます。
医療費控除で対象になる医療費には、おもに以下のものがあります。
- 医師、歯科医師による診療、治療の費用
- 治療のためのあん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師などによる施術の費用
- 出産費用
- 入院の際の部屋代、食事代の費用
- 医療機器の購入費用
- 視力回復レーザー手術の費用
- 健康診断の費用
- 治療を受けるために公共交通機関を利用した場合の費用
なお、医療費控除をする場合、会社の年末調整とは別に確定申告しなければなりません。注意してくださいね。
【確定申告】医療費控除額の計算方法は？
医療費控除額は、どのように求められるのでしょうか。医療費控除額を求める計算式を見てみましょう。所得200万円を境に、計算式が変わる点に注意してください。
【医療費控除額の計算式】
所得200万円以上
- 医療費控除額＝支払った医療費の合計－保険などで支払われた金額－10万円
所得200万円未満
- 医療費控除額＝支払った医療費の合計－保険などで支払われた金額－（所得金額×５％）
わかりやすく、例を使って計算してみましょう。次のケースで計算してみます。
- 所得250万円
- 支払った医療費の合計100万円
- 保険などで支払われた金額20万円
合計所得が200万以上ですから、医療費控除額は「支払った医療費の合計－保険などで支払われた金額－10万円」で求められます。
- 100万円－20万円－10万円＝70万円
この場合の医療費控除額は70万円です。
確定申告の医療費控除で還付される金額は？
次に、実際の還付金を求める方法も確認しておきましょう。以下のケースで見ていきます。
- 所得300万円
- 支払った医療費の合計100万円
- 保険などで支払われた金額20万円
まずは前章を参考にして、医療費控除額を計算します。「支払った医療費の合計－保険などで支払われた金額－10万円」で求められますね。
- 100万円－20万円－10万円＝70万円
医療費控除額は70万円でした。還付金をもとめるには、この医療費控除額に所得税率をかける必要があります。所得税率は以下のとおりです。
1/3
出典：国税庁「所得税の税率」
所得が300万円の場合、所得税率は10％です。医療費控除額の70万円に、10％をかけましょう。
70万円×10％＝７万円
還付される金額は７万円だとわかりました。
2/3
umaruchan4678/shutterstock.com
では、同じ医療費を支払っていて所得が変わると、還付される金額はどのようになるのでしょうか。所得が180万円の場合を計算してみます。
所得が200万円未満なので、医療費控除額を求めるには「支払った医療費の合計－保険などで支払われた金額－（所得金額×５％）」の計算式になりますね。
- 100万円－20万円－（180万円×５％）＝71万円
医療費控除額は71万円です。所得180万円の場合所得税率は５％ですから、71万円に５％をかければ還付される金額がわかります。
- 71万円×５％＝3万5500円
還付される金額は3万5500円です。計算からもわかるように、同じ医療費を支払っていても、所得が多い方が還付される金額は高くなります。
まとめにかえて
3/3
umaruchan4678/shutterstock.com
医療費控除は、支払った医療費が10万円（所得が200万円未満の場合は所得の５％）を超える場合に受けられる所得控除です。年末調整とは別に確定申告が必要なので、面倒に感じるかもしれません。
しかし、ぜひ一度医療費控除の申請を検討してみてください。確定申告で医療費控除をすれば、大きなお金が返ってくる可能性も考えられます。
まずはシミュレーションしてみたいという方は、本記事の計算方法を参考にしてくださいね。
参考資料
渡辺 身衣子
