来月12月の年末調整で「パートの所得税」がまとめて戻る。年収の壁の引き上げで、社会保険料などを引いた月給14万円なら「2万1010円」【試算】パートの給与から毎月引かれた所得税はいくら戻る？

3. 【試算】パートの給与から毎月引かれた所得税は12月の年末調整でまとめて戻る

2026年の年末調整では、引き上げ後の控除額で1年分の所得税を計算し直し、毎月引いた分と精算します。社会保険料などを引いた月給ごとに、年末調整で戻る所得税を試算しました。

年末調整は、1年間の給与が確定する12月に、その年に納めるべき所得税を計算し直す手続きです。引きすぎていた分は戻り、足りない分はその月の給与から引かれます。

国税庁の「令和8年分年末調整のしかた」においても、改正後の控除額で1年分の税額を計算し、改正前の税額表で引いた所得税と精算する流れが示されています。1年分の税額が0円になれば、それまでに引かれた所得税は全額が戻るのです。

社会保険料などを引いた給与が毎月14万円の場合、月額表の甲欄で引かれる所得税は月1910円です。1月から11月までの11か月分を合わせると、2万1010円になります。

この人の1年分の給与は168万円で、178万円を下回ります。1年分の所得税は0円となり、11月までに引かれた所得税は12月の年末調整で戻る計算です。

例）社会保険料などを引いた月給が毎月同じ場合　給与から引かれる所得税と11月までの合計（2026年）2/2

※試算の前提：源泉徴収税額表（令和8年分）月額表の甲欄・扶養親族等0人で、1月から11月まで同じ給与を受け取り、賞与と給与以外の所得はないものとして計算しました。基礎控除は104万円で計算し、所得税には復興特別所得税を含みます。

同じ月14万円でも、改正前の控除額で計算すると、1年分の所得税は4000円になります。2026年分は控除が上がったため、この4000円もかからなくなります。

一方、月11万円から13万円の人は、改正前の控除額でも1年分の所得税は0円でした。毎月引かれた所得税が年末調整で戻る仕組みそのものは、これまでと変わりません。

2026年分の所得税は、給与だけなら年収178万円までかかりません。社会保険料などを引いた給与が1年で178万円以下なら、11月までに引かれた所得税は12月の年末調整でまとめて戻ります。

戻ってくる所得税は、通常は年末調整を行った12月分の給与とあわせて勤め先から支払われます。1年分の所得税がいくらになったかは、年末調整のあとに勤め先から受け取る源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄で確かめられます。

ここからは、年末調整で所得税が戻らないケースと、勤め先に出しておきたい書類を見ていきます。