円安が進む昨今、円を外貨に換えて預ける外貨預金を検討している方も多いでしょう。

外貨預金では、高金利の利子や為替レートの変動から生じる為替差益を期待できますが、これらの利益にはどれくらいの税金がかかるものなのでしょうか？

本記事では外貨預金にかかる税金の種類や税率について解説します。

この記事を読んでわかること

  • 外貨預金とは
  • 外貨預金の利益にかかる税金の種類
  • 外貨預金の利益にかかる税率
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外貨預金とは

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外貨預金とは「円」を外貨に換えて預金することです。

外貨預金では以下のメリットを期待できます。

  1. 為替差益
  2. 利子

為替差益とは為替レートの変動によって生じる利益のことです。

出所：MeChoice編集部

1ドル=100円の時に円を米ドルに換えて、1ドル=200円の時に円に戻せば、1ドルあたり100円の利益となります。

これが為替差益です。

利子は保有している外貨に応じた金利が適用されます。

実際に大和証券の外貨預金の金利を見てみましょう（2023年8月21日時点）。

＜普通預金＞

円（参考） 0.005％
米ドル（USD） 0.50％
ユーロ（EUR） 0.20％
英ポンド 0.60％
カナダドル 1％
トルコリラ 3％

＜定期預金（1年）＞

円（参考） 0.05％
米ドル（USD） 5.30％
ユーロ（EUR） 2.50％
英ポンド 3.40％
カナダドル 3.70％
トルコリラ 11.00％

※大和証券「外貨預金金利一覧」
※大和証券「円預金」
このように外貨預金にはさまざまなメリットがある一方、為替手数料がかかります。

為替手数料は円から外貨、外貨から円に換える際にそれぞれ発生するコストです。

たとえば、三菱UFJ銀行で円を1万米ドル・1万英ポンドに換える際には以下の手数料が発生します（1万ドル・1万英ポンドを円に戻す際も同様）。

  インターネットバンキング 窓口
1万米ドルの取引コスト 2500円 1万円
1万英ポンドの取引コスト 5000円 4万円

※2023年8月22日時点
※出所：三菱UFJ銀行「為替手数料」

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外貨預金の税金は2種類

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外貨預金の税金は為替差益と利息のどちらにもかかります。
それぞれ税率が異なります。

為替差益にかかる税金

為替差益にかかる税率は最大55.945％です（雑所得として総合課税）。

総合課税とは対象となる所得をすべて合算したうえで、その合計金額に対して課税する方法のことです。

総合課税の対象となる所得には雑所得のほか、給与所得などが含まれます。

総合課税の対象となるのは、次の所得です。

（1） 利子所得（源泉分離課税とされるものおよび平成28年1月1日以後に支払を受けるべき特定公社債等の利子等を除く。）
（2） 配当所得（源泉分離課税とされるもの、確定申告をしないことを選択したものおよび、平成21年1月1日以後に支払を受けるべき上場株式等の配当について、申告分離課税を選択したものを除く。）
（3） 不動産所得
（4） 事業所得(株式等の譲渡による事業所得を除く。）
（5） 給与所得
（6） 譲渡所得（土地・建物等および株式等の譲渡による譲渡所得を除く。）
（7） 一時所得（源泉分離課税とされるものを除く。）
（8） 雑所得（株式等の譲渡による雑所得、源泉分離課税とされるものを除く。）
（注） 上記（4）、（6）および（8）に係る所得の計算において、一定の先物取引による事業所得、譲渡所得および雑所得については、他の所得と区分して申告分離課税の方法により所得税が課されます。

出所：国税庁「No.2220 総合課税制度」

為替差益を得た場合は原則確定申告が必要

為替差益は雑所得となるので、原則確定申告が必要となります。

利子にかかる税金

外貨預金の利息には一律20.315％の税金がかかります（源泉分離課税）。

内訳は所得税が15.315％、住民税が5％です。

外貨預金の税金は人によって不利になる

外貨預金の為替差益は最大で55％もの高負担となってしまいます。

税率は給与所得や事業所得が高いほど高くなるため、高所得者の方は特に注意が必要です。

税金を安くすませるならFXの検討がおすすめ

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先に述べた通り、外貨預金の為替差益は総合課税の対象所得となってしまいます。

そのため、高所得者の方であればFXもぜひ検討したいところです。

FXも外貨預金と同じ為替差益が狙えるほか、利子に似た利益としてスワップポイントが得られます。

次からはFXについて詳しく解説します。

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FXとは

FXとは2つの通貨をペアとして取引する金融商品です。

金融庁では以下のように定義されています。

外国為替証拠金取引は、証拠金を差し入れて、日本円と米ドルなど、２つの国の通貨の為替相場を予測して売買を行う金融商品です。外国為替を英語で“Foreign Exchange”と表すことに由来して、外国為替証拠金取引は、通称、「FX」などと言われます。

出所：金融庁「外国為替証拠金取引について」

たとえば米ドルと円をペアとした場合は以下の取引が可能です。

  1. 米ドルを買う（その分円を売る）
  2. 米ドルを売る（その分円を買う）

1であれば円安で、2であれば円高で利益が発生します。

また、FXは以下の手順で損益が確定しますが、2の間は毎日スワップポイントが発生します。

  1. 外貨の購入（あるいは売却）
  2. ポジションの保有※為替レートの変動などを見つつ利益を確定したいタイミングを狙う期間
  3. ポジジョンの手仕舞い（決済）※利益確定

スワップポイントは取引する通貨ペアの金利差から生じる損益です。

円のような金利の低い通貨を売って、金利の高い通貨を買えば毎日スワップポイントを受け取れます。

出所：MeChoice編集部

ただし、逆に金利の低い通貨を買って、金利の高い通貨を売るとスワップポイントの支払いが発生します。

FXの税金

FXでは為替差益とスワップポイントそれぞれに税金がかかります。

為替差益とスワップポイントの税率はともに一律20.315％なので（申告分離課税）、為替差益に最大55％もの税金がかかる外貨預金よりは低い税負担となる可能性があります。

FXは外貨預金にはないメリット多数

FXにはほかにも外貨預金にないメリットが多数あります。

代表的なものとしては以下の通りです。

  1. コストが安い
  2. レバレッジが効かせられる
  3. 資産が保全される

それぞれ詳しく解説します。

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コストが安い

FXは外貨預金に比べてコストが安い傾向にあります。

たとえば、1万通貨を購入する場合、それぞれの手数料は以下の通りです（外貨預金なら1万通貨への交換）。

※いずれも2023年8月22日時点の公式サイト情報に基づく内容です

  三菱UFJ銀行（インターネットバンキング） みんなのFX
1万米ドルの取引コスト 2500円 20円
1万英ポンドの取引コスト 5000円 90円

※外貨預金は三菱UFJ銀行の為替手数料、FXは「みんなのFX」のスプレッドを参考にしています。
※出所：三菱UFJ銀行「為替手数料」
※出所：みんなFX公式サイト

これは1万通貨の売却（交換）の際にもかかるコストなので、実質的なコストの差は2倍近くに膨れ上がります。

コストを意識した外貨保有ならFXがおすすめです。

レバレッジが効かせられる

FXはFX口座の残高（証拠金）を元手に最大25倍の金額を取引できます。

このしくみをレバレッジといいます。

たとえば、4万円の証拠金で100万円分の円を売って米ドルを購入したとします。

仮に1ドル=100円であれば、1万米ドルを購入したことになるので、1ドル=101円に変動しただけでも1万円分の利益となるのです。

※ただし、1ドル=99円の円高になれば1万円分の損となるので、レバレッジは諸刃の剣ではあります。
外貨預金にはこのレバレッジのしくみがありません。

資産が保全される

金融機関が破綻した際には、預金保険機構が預金者1人あたり1000万円までの元本とその利息を払い戻してくれます。

この資産を保護するしくみのことをペイオフと言います。

外貨預金はペイオフの対象外です。

FXもペイオフは対象外ではあるものの、顧客の資産は信託保全の対象となります。

信託保全とは、顧客の資産を金融機関の資産と分ける形で信託銀行に信託し、管理することです。

これにより、万一金融機関が破綻した場合でも預けたお金は返ってきます。

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FXなら「みんなのFX」がおすすめ

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FXをこれから始める方には「みんなのFX」がおすすめです。

「みんなのFX」は「MINKABU（みんかぶ）」の2023年版FX証券年間ランキングで人気1位となったFXサービスであり、業界最狭水準のスプレッドのほか、高スワップも両立していることが特徴となっています。

最低取引単位は初心者にも安心な1000通貨からで、練習用のデモ口座も用意されています。

なお、みんなのFXはトレイダーズ証券が運営しています。同社は東証に上場するトレイダーズホールディングスの子会社なので、安心して取引を始められるでしょう。

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参考資料

まとめ

  • 外貨預金の為替差益には最大55.945％、利息には20.315％の税がかかる
  • 同じ外貨を保有するFXの利益にかかる税率は一律20.315％
  • 所得しだいでは外貨預金よりもFXの方がお得
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MeChoice編集部