厚生年金と国民年金から天引きされるお金とは。月額いくら特別徴収される？ 所得税と住民税の計算シミュレーション

2. 源泉徴収される所得税と住民税の金額

厚生年金や国民年金から税金が天引きされるのは、課税所得がある場合です。

年金以外に所得がない場合、課税所得は次の通り計算します。

• 課税所得＝年金収入－基礎控除（48万円）－公的年金控除－配偶者控除や扶養控除－社会保険料控除（特別徴収された社会保険料全額）

課税所得が0円以下の場合、所得税はかからないため源泉徴収はありません。

公的年金控除の金額は年齢によって次の通りです。

• 65歳未満：60万円（年金額130万円未満の場合）
• 65歳以上：110万円（年金額330万円未満の場合）

配偶者控除や扶養控除の金額（本人所得が900万円以下の場合）は次の通りです。

• 配偶者控除（配偶者70歳未満）：38万円
• 配偶者控除（配偶者70歳以上）：48万円
• 扶養控除：扶養控除の対象者が70歳以上の場合は48万円、本人や配偶者の父母・祖父母と常に同居している場合は58万円

配偶者控除などを受けるには、日本年金機構から毎年送付される「扶養親族等申告書」に配偶者や扶養家族を記載して返送しなければなりません。

上記で計算した課税所得に所得税率5.105％（復興特別所得税を含む）を掛けた金額が、年金から源泉徴収されます。

医療費控除など上記以外の所得控除がある場合や、給与所得など年金以外の収入がある場合は、確定申告して1年間の所得税額の精算が必要です。

住民税額は地方自治体によって異なりますが、課税所得の10％が目安です。住民税は前年度の所得に応じて、毎年6月に改定されます。