4. 白色申告でも帳簿の記帳と保存が必要。帳簿は7年、領収書などは5年
最後に、白色申告の方の帳簿のルールを確認しておきましょう。
4.1 白色申告の記帳
国税庁の「No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」によると、不動産所得・事業所得・山林所得がある人は、白色申告でも帳簿をつける必要があります。ただし、日々の合計金額だけをまとめて書くなど、簡易な方法も認められています。
また、業務に係る雑所得がある人で、前々年分の収入金額が300万円を超える場合は、現金預金取引等関係書類（領収書や請求書など）の保存が必要です。副業などで雑所得として申告している方も、書類の保存を意識しておきましょう。
4.2 保存の期間
同じ資料によると、白色申告の帳簿や書類の保存の期間は次のとおりです。
- 収入と必要経費を書いた帳簿（法定帳簿）：7年
- それ以外の帳簿（任意帳簿）：5年
- 決算の棚卸表、請求書・納品書・送り状・領収書など：5年
- （参考）青色申告の帳簿書類：原則7年（請求書・見積書・納品書などは5年でよいものもある）
国税庁によると、令和5年分以後の修正申告などでは、売上の帳簿を保存していないなどの場合に、過少申告加算税などが5%または10%重くなることがあります。帳簿は、税金を正しく計算するためだけでなく、あとから内容を確かめるためにも大切です。
5. まとめにかえて
今回は、フリーランス・個人事業主の確定申告の準備について整理しました。2026年分の確定申告は、2027年2月16日から3月15日までです。青色申告特別控除は65万円・55万円・10万円の3段階で、65万円を受けるにはe-Taxでの申告などが要件です。白色申告でも帳簿の記帳と保存が必要で、帳簿は7年、領収書などは5年保存します。2027年分から青色申告にしたい方は、2027年3月15日までに承認申請書を出しておきましょう。
年末までに、今年の領収書と請求書を月ごとに整理しておくと、年明けの申告がぐっと楽になります。お仕事の締めくくりと一緒に、少しずつ準備を進めていただければと思います。くわしくは、税務署や国税庁のホームページでご確認ください。
※LIMOでは、個別の相談・お問い合わせにはお答えできません。
参考資料
- 国税庁「No.2020 確定申告」
- 国税庁「No.2072 青色申告特別控除」
- 国税庁「No.2070 青色申告制度」
- 国税庁「No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」
- 国税庁「75 万円の⻘⾊申告特別控除」
村岸 理美
