【青色申告の控除額】2027年分から最大75万円へ！個人事業主やフリーランスなど確定申告前に確認したい「青色・白色」の帳簿ルール

街路樹の葉が色づき、今年も残り1か月半ほどになりました。フリーランスや個人事業主の方のなかには、年末に向けてお仕事の締めくくりとともに、年明けの確定申告のことが気になり始めた方もいらっしゃるのではないでしょうか。

国税庁の発表によると、2026年（令和8年）分の所得税の確定申告の期限は、原則として2027年3月15日（月）となります。来年の2027年分（令和9年分）の確定申告から、青色申告特別控除の最大額が「75万円」に引き上げられることが発表されています。

この記事では、確定申告の期限と、「青色申告特別控除」の要件、そして帳簿を保存するルールについて、国税庁の資料をもとに初めての方にも分かりやすく整理して解説します。

1. 2026年分の確定申告期限は「2027年3月15日」まで！青色と白色の違い

まずは、確定申告の期限を確認していきましょう。

1.1 申告と納付の期限

結論からお伝えすると、2026年分の所得税の確定申告は、原則として「2027年2月16日から3月15日まで」が税務署での相談および受付期間となります。申告と税金の納付期限も同じく翌年3月15日です（※休日等にあたる場合は翌平日になります）。

ただし、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を利用する場合は1月上旬から提出が可能です。また、払いすぎた税金を戻してもらう「還付申告（かんぷしんこく）」の場合は、翌年の1月1日から申告することができます。

1.2 青色申告と白色申告

フリーランスの確定申告のお話でつまずきやすいのが、「青色申告」と「白色申告」の違いです。国税庁の「No.2070 青色申告制度」によると、青色申告をするには、事前に税務署へ「青色申告承認申請書」を出して承認を受ける必要があります。承認を受けて、決められた帳簿をつけて申告すると、青色申告特別控除などを受けられます。この記事では、青色申告の承認を受けていない人の申告を「白色申告」と呼びます。

1.3 e-Taxで申告できる

確定申告書は、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を使って、インターネットで送ることもできます。次の章で紹介するように、青色申告で65万円の控除を受けるには、e-Taxでの申告が要件の一つになっています。

青色申告で55万円や65万円の控除を受けるには、正規の簿記で帳簿をつけ、貸借対照表と損益計算書を申告書に付ける必要があります。白色申告でも、事業所得などがある人は帳簿をつけて保存しなければなりません。どちらの場合も、申告書のもとになるのは日々の帳簿です。年明けに慌てないよう、年内のうちに帳簿を整えておくことが大切です。