3. 国債の利子の税金は、額面350万円で年いくら違う？11月募集の個人向け国債（固定5年）なら、非課税で年約1万5400円の税金がなくなる
財務省が2026年11月6日に発表した令和8年11月募集分（募集期間は11月9日〜30日）の個人向け国債（固定5年・第188回債）の利率は、年2.17％です。利率は満期まで変わりません。額面350万円で持った場合の1年分の利子と税金を試算します。
- 【年間の利子（税引き前）】7万5950円
- 【課税される場合の税金（20.315％）】約1万5400円 → 手取り約6万500円
- 【特別マル優で非課税の場合】税金0円 → 手取り7万5950円
特別マル優を使うと、1年あたり約1万5400円の税金がかからない計算です。
※試算の前提：額面350万円、固定5年（利率2.17％）で利率を一定とし、半年ごとの利払いの端数は考えません。課税される場合の税率は、国税庁が示す20.315％（所得税及び復興特別所得税15.315％と地方税5％）です。購入できるのは対象の人だけです。
例）額面350万円の場合 個人向け国債（令和8年11月募集分）の年間の利子と税金1/1
出所：国税庁「No.1313 障害者等のマル優（非課税貯蓄）」、財務省「個人向け国債の発行条件等」（令和8年11月6日）をもとにLIMO編集部作成
4. 特別マル優を使うには？国債を最初に買う日までに、申告書の提出が必要
国税庁によると、国債や地方債を最初に購入する日までに、「特別非課税貯蓄申告書」を、購入する証券会社や金融機関などの販売機関を経由して、税務署長に提出します。
- 【申告書】最初に購入する日までに、販売機関を経由して税務署長に提出
- 【申込書】原則として、購入の都度「特別非課税貯蓄申込書」を販売機関に提出
- 【確認書類】申告書の提出時に、身体障害者手帳や年金証書、個人番号カードなどを提示
申告書は、国債を最初に購入する日までに出す必要があります。購入の前に、販売機関へ確かめておくことが大切です。
5. 特別マル優の国債、利率が変わると非課税の額は？個人向け国債の変動10年（初回1.85％）なら年約1万3200円
同じ額面350万円で、令和8年11月募集分の変動10年（第200回債・初回の利子の適用利率1.85％）を持った場合も試算します。変動10年の利率は半年ごとに見直されますが、ここでは一定と仮定します。
- 【固定5年（2.17％）】年間の利子7万5950円、課税される場合の税金は約1万5400円
- 【変動10年（初回1.85％）】年間の利子6万4750円、課税される場合の税金は約1万3200円
固定5年を5年間持つと、5年間の利子は約38万円で、課税される場合の税金は約7万7100円です。利率が高いほど、非課税の効果も大きくなります。
