事実婚のパートナーは相続人になれる？遺産5000万円を半分ずつなら相続税は法律婚の合計40万円に対し事実婚は176万円

60代になってからの再婚や、籍を入れない事実婚を考える人もいるかもしれません。暮らしは同じでも、相続では、婚姻の届出をしているかどうかで扱いが大きく変わります。

証券会社で資産運用のご提案をしていた経験からお伝えすると、資産の多い少ないにかかわらず、「誰が相続人になるか」は家族の形によって決まり、あとから変えにくいものです。ここでは、事実婚のパートナーと、再婚した場合の前の結婚で生まれた子の相続を、法律婚と比べて整理します。

遺産5000万円を、パートナーと前の結婚で生まれた子1人が半分ずつ受け取る場合に、法律婚と事実婚で相続税がいくら変わるかを試算しました。

※相続人の範囲と相続税の計算は、国税庁「No.4132 相続人の範囲と法定相続分」「No.4152 相続税の計算」「No.4157 相続税額の2割加算」「No.4158 配偶者の税額の軽減」（いずれも令和8年4月1日現在法令等）にもとづいています。

1. 事実婚のパートナーは相続人になれる？内縁関係の人は相続人に含まれず、遺言がなければ遺産を受け取れない

国税庁「No.4132 相続人の範囲と法定相続分」によると、亡くなった人の配偶者は常に相続人となり、配偶者以外の人は、子、直系尊属（父母など）、兄弟姉妹の順で相続人になります。内縁関係の人は相続人に含まれません。

• 【法律婚の配偶者】常に相続人。子がいる場合の法定相続分は2分の1
• 【事実婚（内縁）のパートナー】相続人に含まれない。遺言で財産を受け取る（遺贈）ことはできる
• 【前の結婚で生まれた子】亡くなった人の子として相続人になる

事実婚のパートナーに財産を残したい場合は、遺言で遺贈することになります。遺言がなければ、遺産は相続人である子などが受け取ります。

2. 相続税はいくら変わる？遺産5000万円を半分ずつなら、法律婚は合計40万円、事実婚は合計176万円

遺産5000万円を、パートナーと前の結婚で生まれた子1人が2500万円ずつ受け取る場合の相続税は、次のとおりです。

• 【法律婚】相続税の総額80万円。配偶者は「配偶者の税額の軽減」で0円、子は40万円で、合計40万円
• 【事実婚（遺言でパートナーに2500万円を遺贈）】相続税の総額160万円。パートナーは2割加算で96万円、子は80万円で、合計176万円
• 【事実婚（遺言なし）】パートナーは0円で受け取れない。子が5000万円を受け取り、相続税は160万円

同じ5000万円を同じように分けても、事実婚の場合は合計で136万円多くなり、パートナー自身の相続税は0円から96万円になる計算です。

※試算の前提：亡くなった人の相続人は、法律婚の場合は配偶者と子1人、事実婚の場合は子1人。基礎控除は3000万円＋600万円×法定相続人の数（法律婚4200万円、事実婚3600万円）。事実婚のパートナーには配偶者の税額の軽減を使わず、2割加算をするものとして計算しています。