住民税決定通知書からiDeCoの掛け金を考えよう

最後に、iDeCoの掛け金をいくらにするか、考え方を紹介します。

●iDeCoの掛け金の上限【職業別】

iDeCoの掛け金は、次の通り職業別に上限額が決められています。

（）内の金額は年額です。

  • 自営業者など：月額6万8000円（81万6000円）
  • 会社員（勤務先に企業年金がない）：月額2万3000円（27万6000円）
  • 会社員（勤務先に企業年金がある）：月額1万2000円（14万4000円）～月額2万円（24万円）
  • 専業主婦：月額2万3000円（27万6000円）

●掛け金を考えるときの住民税決定通知書のチェックポイント

iDeCoの掛け金は、職業別の上限額の範囲内で任意に決められます。

ただし、最低月5000円、1000円単位での設定となります。

（住民税決定通知書のイメージ）

出所：大東市「個人市・府民税の納税通知書の見方」

住民税決定通知書の様式は地方自治体によって異なりますが、主なチェックポイントは次の3つです。

  • 総所得金額
  • 所得控除合計
  • 課税標準額

給与所得だけの場合、「総所得金額」は給与総額から給与所得控除（55万円〜）を差し引いて計算します。

「所得控除合計額」は、小規模企業共済等掛金控除（iDeCoの掛け金全額など）や配偶者控除、社会保険料控除など各種控除を合計した金額です。

「課税標準額」は、総所得金額から所得控除合計額を差し引いて計算します。

住民税の税率（所得割）が10％だと仮定すると、課税標準額の10％が住民税額（所得割）です。

会社員の人が毎月掛け金2万円でiDeCoに加入すると、年間掛け金24万円が所得控除されるため、住民税は2万4000円安くなります。

住民税が掛け金年額の約10％安くなるだけでなく、所得税も安くなるため、「掛け金全額所得控除」のメリットは非常に大きいと言えます。

iDeCo掛け金のまとめ

iDeCoには手厚い税制上の優遇措置があり、その1つが「掛け金が全額所得控除される」ことです。

住民税の課税標準額はiDeCoの掛け金を含めて所得控除して計算するため、住民税は掛け金年額の約10％安くなります。

毎年5～6月頃に送付される住民税決定通知書を見れば、前年の所得総額や所得控除額、課税標準額がわかるので、iDeCoの掛け金を定期的に見直す機会としましょう。

参考資料

西岡 秀泰